부정 회계란?부정 사례나 원인, 방지 대책과 조사 대응까지 해설
2023년 8월 23일
정보 유출 조사란?조사 방법이나 사례, 조사 회사의 선택 방법을 해설
2023년 8월 25일
사내의 부정회계를 미연에 방지하려면 AI(인공지능)에 의한 검지가 유효합니다.이 기사에서는 부정 회계의 정의와 위험, 미연에 방지하기 위한 예방책, AI에 의한 탐지의 유효성, 그리고 발생했을 경우의 효과적인 대응책에 대해서도 설명합니다.
부정 회계란?
사기 회계의 정의와 기업에 미치는 위험, 예방책 및 탐지 방법에 대해서도 설명합니다.
사기 회계 정의 및 개요
부정회계란 기업이 작성하는 재무정보를 의도적으로 개조하는 것.가상의 매출과 경비를 계상하거나 적절한 경영 상태를 파악하는 데 필요한 정보를 은폐하여 재무 상황을 거짓하는 행위를 가리킵니다.
【관련 기사】 부정 회계란?분식 결산·부적절한 회계와의 차이나 조사 내용을 해설
사기 회계가 기업에 가져오는 위험과 피해
부정회계를 하는 경우 형사책임이나 민사책임이 발생할 수 있습니다.형사 책임으로는 사기죄나 불법 배당죄에 의지할 수 있습니다.민사책임으로는 허위의 재무상황에 대하여 대출된 은행이나 주가가 폭락해 버린 주주 등 피해를 입은 제XNUMX자로부터 손해배상을 청구될 가능성도 있습니다.
실수나 착각으로 납부하는 세금을 적게 신고하면 과소신고 가산세가 부과됩니다만, 부정회계와 같이 악의를 가지고 세금을 속여, 탈세가 인정된 경우, 한층 더 세율이 높은 중가산세가 부과됩니다 합니다.
경제적 손실뿐만 아니라 불법 행위가 이루어진 회사로서 사회적인 신용은 실추하여 경쟁력이 저하.은행 등으로부터의 대출을 받을 수 없는 등, 기업의 존속 그 자체를 위협하는 사태에도 발전할 수 있습니다.
사기 회계를 예방하는 방법
사기 회계를 예방하려면 사내 모니터링 시스템을 강화하는 것이 중요합니다.한 명의 담당자에게 권한을 집중시키지 않고 역할 분담하여 거래나 계약 내용을 상호 체크하는 체제를 정비합니다.
경영자나 종업원에 대한 컴플라이언스 연수나 내부 통보 제도 등도 유효합니다.부정 회계는 범죄 행위이며, 형법에 의해 처벌을 받을 가능성이 있는 것을 한사람 한사람에 자각시키는 것, 안심하고 상담·통보할 수 있는 창구가 있는 것이 억지력으로 연결됩니다.
부정 회계를 감지하는 방법
부정 회계를 신속하게 탐지하려면 AI 활용이 유효합니다.의도적으로 변조된 재무 정보에서 숨겨진 부정을 파악하는 것은 쉽지 않습니다. AI로 절력화·효율화함으로써 조기에 검지, 발견할 수 있게 됩니다.
AI에 의한 부정 회계 감지
AI의 기계 학습에 의해 부정 회계를 검지하는 구조와 그 유효성, 얻을 수 있는 이점에 대해 설명합니다.
AI의 기계 학습이란?
머신러닝에서는 머신, 즉 컴퓨터가 많은 데이터를 읽고 데이터의 패턴과 규칙을 찾습니다.해당 컴퓨터에 새 데이터를 제공하면 검색한 패턴에 맞게 데이터를 분류하고 예측할 수 있습니다.기계 학습은 사람의 손으로 작업하거나 프로그래밍으로 대응하는 것보다 많은 양의 데이터를 자동으로 처리할 수 있기 때문에 다양한 분야에서 활용되고 있습니다.
AI를 이용한 부정 회계의 검출 방법
AI가 과거의 악성 데이터를 기계 학습하게 하여 과거의 악성 사안과 유사한 경우에 경고가 발생하도록 설정함으로써 그 부적절한 부분을 악성 징후로 탐지할 수 있습니다.
AI에 의한 부정 회계 감지의 효과
스프레드 시트 소프트웨어와 같은 복잡하고 방대한 자료와 데이터로 구성된 기업의 재무 정보에서 수상한 점을 찾는 것은 전문가라도 어려운 일입니다.인간을 넘은 높은 처리 능력의 AI를 사용하면 간과를 방지하고 조기 발견으로 이어집니다.
AI를 부정 회계 감지에 활용하는 이점
AI의 기계 학습에 의한 판별은, 사람에 의한 룰 설정보다 대응 범위가 넓어져, 최신 수법이 나타나도 AI가 새롭게 학습해 대응할 가능성이 있습니다.발견할 수 있는 부정이 많을 뿐만 아니라, 스스로 학습해 정밀도나 대응력이 늘어나 갑니다.또 AI가 발견한 부정을 사람이 체크해 대응하는 것으로, 감시에 나누고 있던 코스트나 시간을 삭감할 수 있습니다.
【관련 기사】AI 리뷰 툴 「KIBIT Automator」
사기 회계 조사에는 법의학 조사가 필요합니다.
그래도 부정 회계가 일어나면 전문 조사 회사에 의한 포렌식 조사를 실시해야합니다.
법의학 조사란 무엇인가?
안건에 관한 정보를 수집·분석하여 범죄나 부정행위의 증거를 밝히는 감식조사입니다.원인을 규명하는 것으로 재발 방지책이 세워지고, 책임의 소재를 밝히는 것으로, 소송에 발전했을 경우에 대비할 수 있습니다.
디지털 포렌식의 필요성
디지털 법의학은 법과학 분야 중 하나에서 범죄와 부정 행위의 증거를 밝히기 위해 디지털 장치에 저장된 데이터를 수집하고 분석하는 조사입니다.부정회계가 의심되는 경우 은폐하고 있는 뒷거래나 돈의 움직임 등의 증거를 찾아야 합니다.부정의 증거는 서류뿐만 아니라, 메일이나 채팅 등 전자 데이터에 의한 것이 많기 때문에, 그들을 분석하는 디지털 포렌식 조사가 유효합니다.
【관련 기사】포렌식 조사란?필요한 경우나 주의점, 사례에 대해 해설
사기 회계에서 법의학 조사 회사 선택 포인트
조사회사를 선택할 때는, 조사회사가 사용하고 있는 툴이나 기술력, 그리고 과거의 조사 실적도 포인트.조사회사의 설비나 엔지니어의 숙련도 등에 따라 조사의 성과는 달라집니다.특히 데이터를 복원하려면 전문 도구와 고급 기술력이 필요합니다. AI 활용도 중요한 포인트입니다.수많은 조사 실적을 가진 회사일수록 높은 기술력과 데이터 복구에 관한 노하우가 축적되어 있으므로 케이스별로 적절한 방법을 선택하여 적절한 비용으로 대응할 수 있을 것입니다.특히 상장기업이나 경찰, 관공청 등의 의뢰 실적이 있는지 여부가 신뢰성을 판단하는데 있어서 중요한 포인트가 됩니다.
AI를 활용한 분석 및 포렌식 조사에 대한 대처
방대한 데이터량을 다루는 현대의 디지털 포렌식에서 AI(인공지능)의 활용은 필수입니다.조사 회사가 AI를 활용할 수 있는지 여부는 선정 포인트 중 하나입니다.대량의 데이터 분석을 자랑하는 AI를 활용함으로써 조사의 효율화 뿐만 아니라 전문가가 자원을 집중할 수 있어 조사의 정확도도 높일 수 있습니다.
부정회계의 검출에서는, AI의 힘으로 회계데이터중에 찌그러지는 부정한 수치데이터를 검지할 수 있는 것은 물론, 부정회계의 발생에 관계하는 어떠한 시그널도 포함해 분석해, 부정이 양성되는 과정도 파악된다 조사 회사가 바람직하다고 할 수 있습니다.
의뢰시의 비용과 그 판별 방법
법의학 조사는 높은 수준의 전문성을 요구합니다.포렌식 조사를 벤더에 의뢰했을 경우, 데이터 처리나 검색의 비용, 그리고 증거가 될 수 있는지의 분석·해석(리뷰)이나 데이터 호스팅등이 비용의 내역이 됩니다만, 통상은 리뷰의 공정이 비용의 대부분을 점유합니다.최종적인 금액은 조사 범위, 조사 내용에 의해 크게 바뀌어, 수만엔~수백만엔으로 상당히 폭이 있습니다.
또한 조사에 AI를 이용하는 인지도 최근에는 확산되고 있으며, AI를 활용하여 조사를 비약적으로 효율화함으로써 대폭적인 비용 이점을 얻을 수 있습니다.견적을 모을 때는 반드시 AI와 리뷰를 포함한 총 비용도 요구하고 단가뿐만 아니라 전체 비용도 확실히 비교합시다.
기업의 부정 회계 조사는 자사 개발 AI로 고정밀도・효율적으로 조사할 수 있는 「FRONTEO」에
부정 조사로 풍부한 조사 실적을 자랑하는 FRONTEO는, 신속하게 인시던트에 대응해, 해결에 이끄는 제안력·조사력이 강점입니다.
최근의 포렌식 조사는 방대한 디지털 데이터를 취급하기 때문에 AI(인공지능)의 활용이 필수적이지만, FRONTEO에서는 자사 개발의 AI 엔진을 구사해 대량의 데이터를 신속하게 처리합니다.다양한 사례에 대응할 수 있도록 자사 개발 소프트웨어도 도입하여 신속하고 비용 효율적인 포렌식 조사를 실현합니다.
압도적인 건수로부터 얻은 지견을 살려, 난이도가 높은 조사에의 대응력도 만전으로, 유사시는 신속하게 대응.피해를 최소화하고 재발 방지에 노력합니다.
부정 회계의 검출은 「부정에의 과정」까지 포착되는, FRONTEO의 AI로
AI로 검지하는 부정 회계라고 하면, 구체적으로는 회계상의 수치, 즉 재무 지표의 이상이나 부정 리스크를 검지하는 것이 일반적입니다.그러나, 회계의 수치등이 개조되는 경우, 거기에는 관계자끼리의 교환등 부정에의 길이 있을 것입니다.
FRONTEO의 AI 「KIBIT」를 탑재한 부정 검지의 시스템에서는, 관계자의 채팅이나 메일의 메세지등을 분석해, 부정이 행해지는 과정까지 파악합니다.기업의 재무제표의 수치에 나타나는 부정을 잡는 것만큼, 부정의 조짐, 즉 부정을 연상시키는 커뮤니케이션과 거기에서 보이는 부정에의 과정이나 부정의 흐름의 양성을 놓치지 않는 것도 중요 . FRONTEO는 수치 이외의 면에서의 부정 회계에 이르는 과정을 발견할 수 있는 고급 AI로, 부정의 검지에 그치지 않고, 재발의 방지까지 보여준 효과적인 조사를 제공합니다.
